Внимание! Вы используете устаревшую версию браузера.
Для корректного отображения сайта настоятельно рекомендуем Вам установить более современную версию одного из браузеров, представленных справа. Это бесплатно и займет всего несколько минут.
Попробовать Оформить подписку
Попробовать Оформить подписку
ООО "ЛИГА ЗАКОН"
Блиц-ответы на вопросы с вебинара "Трансформация учетных данных при подготовке финансовой отчетности" + видеозапись

Мы продолжаем знакомить читателей с вебинарами о применении МСФО. На этот раз представим ответы на некоторые вопросы, заданные в ходе вебинара "Трансформация учетных данных при подготовке финансовой отчетности".

Обязательно ли проводить трансформацию отчетности, если компания ведет учет по национальным стандартам, а отчетность готовит по МСФО?

Так как различия между МСФО и П(С)БУ минимальны, в случае полного соблюдения П(С)БУ трансформация, скорее всего, не понадобится.

Если компания ведет учет и готовит отчетность по П(С)БУ – нужна ли ей трансформация финансовой отчетности?

Средние и малые компании в своей практике ведения бухучета обычно используют подходы, приближенные к налоговому учету, а не П(С)БУ. Например, признание доходов и расходов осуществляется по первому событию, а не по методу начисления. Таким образом, при подготовке финансовой отчетности как минимум необходимо провести корректировку cut-off. То есть, если компания не в полной мере придерживается П(С)БУ в учете, она должна трансформировать учетные данные при подготовке финансовой отчетности для нивелирования возникающих разниц.

Я провела проводки, но нераспределенная прибыль не выровнялась.

При применении ORE-корректировок необходимо учитывать следующие моменты:

– было ли распределение прибыли в отчетном периоде, например на выплату дивидендов или увеличение уставного фонда;

– вносились ли в учетные данные сравнительного периода исправления после подготовки трансформационной таблицы за данный период.

ORE-корректировки должны учитывать данные обстоятельства.

Можно ли в трансформационной таблице проводить консолидацию?

Консолидационные проводки – часть процесса подготовки финансовой отчетности и вполне могут быть проведены в трансформационной таблице.

Группы с простой структурой собственности именно так и поступают. Группы со сложной структурой собственности предпочитают процесс консолидации осуществлять в отдельной консолидационной таблице, так как у них обычно процессы трансформации и консолидации выполняются различными исполнителями.

Какие проводки приводят к ORE-корректировкам?

К ORE-корректировкам приводят корректировки предыдущего периода, повлиявшие на финансовый результат предыдущего периода. Таким образом, корректировки реклассификации (включая реклассификацию внутри отчета о финансовых результатах) и неттинга не создают ORE-корректировок.

Компания занимается розничной торговлей. Единственная проводка, отличающая учет по П(С)БУ и МСФО, – это начисление резервов на возврат товаров. Процент возвратов достаточно высок, соответственно проводка существенна. Если начислять резерв в учете по П(С)БУ, то возникают значительные налоговые риски, ведь я уменьшаю прибыль. Какова Ваша рекомендация: вести два учета или рискнуть и провести эти резервы в учете по П(С)БУ?

Налоговые риски – основная причина, по которой компании не придерживаются в полной мере того или иного стандарта бухгалтерского учета.

Если Вы не уверены в трактовке Вашей проводки налоговыми органами, лучше не рисковать и в учете ее не проводить. Это нормальная практика ведения бухучета.

Какой программный продукт Вы бы посоветовали для трансформации финансовой отчетности?

Аудиторы работают с различными клиентами, использующими различные учетные платформы, и имеют определенный запас времени для проведения своих процедур. Соответственно, аудиторы используют наиболее универсальное решение – MS Excel.

Если же компания или группа хочет иметь актуальную отчетность в кратчайшие сроки – им необходимо интегрировать трансформационные IT-решения в свои учетные системы. Благо, наиболее распространенные платформы 1С и SAP позволяют это осуществить.

Тем же, кто не смог поучаствовать в вебинаре, предлагаем посмотреть видеозапись.

Получить полный доступ ко всем номерам и статьям издания Вы сможете оформив подписку на электронное издание Вестник МСФО
Контакты редакции:
ifrs@ligazakon.ua
 
Данный функционал доступен подписчикам в электронном издании.
Если Вы еще не выписываете издание, закажите бесплатный доступ к демо-номеру
или подпишитесь на издание Вестник МСФО